Новости Донецка и области

31 марта 2017 года

Социальная льгота, необлагаемая материальная помощь и другие налоговые изменения для физических лиц, которые вступили в силу с января 2017 года

Восстановление Донбасса

Сегодня общественная инициатива Александра Клименко "Восстановление Донбасса" начинает проект "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2017 году". Стартует проект с изменений по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Надеемся, что данная подборка будет интересна не только переселенцам, но и всем жителям Украины. Во время подготовки материалов эксперты инициативы ориентировались на следующую законодательную базу

• Налоговый кодекс Украины от 02 декабря 2010 года N 2755-VI (с изменениями и дополнениями), раздел IV, подраздел Х раздела ХХ (далее - НКУ);
• Закон Украины от 20 декабря 2016 года N 1791-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году" (далее - Закон N 1791);
• Закон Украины от 21 декабря 2016 года N 1797-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине" (далее - Закон N1797);
• Закон Украины от 21 декабря 2016 года №1801-VIII «О государственном бюджете Украины на 2017 год» (далее - Закон N 1801).

Напомним, что интересующие вас вопросы по юридической и налоговой тематике Вы можете задать, позвонив на телефоны горячей линии общественной инициативы "Восстановление Донбасса". Телефоны: (095)132-00-22, (063) 132-00-22, (098) 132-00-22.

Также Вы можете задать интересующий Вас вопрос через сайт: http://restoring-donbass.com/konsultatsii/

К сведению:

Общественная инициатива «Восстановление Донбасса» была создана в ноябре 2014 года украинским политиком и общественным деятелем Александром Клименко. На сегодня через свои проекты и онлайн-активность она объединяет более 120 тыс. человек. Участники инициативы вместе ищут пути выхода из кризиса, порожденного военным конфликтом, и последующего развития региона. Миссия инициативы – объединять думающих и небезразличных людей для совместного поиска путей восстановления жизни региона Донбасс и помощи в преодолении проблем его жителей – как остающихся в зоне АТО, так и вынужденных выехать за пределы региона. 

Основные изменения в налоговом законодательстве в 2017 году по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговая социальная льгота

Налоговая социальная льгота — сумма, на которую плательщик налога на доходы физических лиц , имеет право уменьшить свой общий месячный налогооблагаемый доход в виде заработной платы от одного работодателя.

С 1 января 2017 года изменились показатели для применения налоговой социальной льготы к доходу физического лица в виде заработной платы, которые привязаны к таким показателям, как прожиточный минимум для трудоспособного лица и минимальная заработная плата, действующие по состоянию на 1 января года.

Законом N 1801 на 1 января 2017 года установлены:

• прожиточный минимум для трудоспособного лица в расчете на месяц -1600 грн.
• минимальная заработная плата - 3200 гривен в месяц.

Согласно статье 169 раздела IV НКУ налоговая социальная льгота для любого физического лица составляет 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица в расчете на месяц, установленного законом на 1 января отчетного налогового года, то есть 800 грн. (1600 х 50%). Размер повышенной и максимальной налоговой социальной льготы (НСЛ) в 2017 году соответственно: 150% НСЛ = 1200 гpн.; 200% НCЛ = 1600 гpн.

Предельный размер заработной платы, к которому применяется налоговая социальная льгота, на 2017 год равняется 2240 грн. (размер месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженный на 1,4 и округленный до ближайших 10 гривен согласно пп. 169.4.1 ст. 169 НКУ). Указанный предельный размер заработной платы, к которому применяется налоговая социальная льгота остается неизменным на протяжении всего  2017 года.

При этом предельный размер дохода, дающего право на получение налоговой социальной льготы одному из родителей определяется как произведение рассчитанной суммы и соответствующего количества детей (пп. 169.4.1 ст. 169  НКУ).

Размер налоговой социальной льготы в 2017 году

Необлагаемая материальная помощь в 2017 году

Не подлежит налогообложению НДФЛ нецелевая благотворительная помощь, в том числе материальная, предоставляемая резидентами - юридическими или физическими лицами в интересах плательщика налога в течение отчетного налогового года совокупно в размере 2240 гривен (пп. 170.7.3 ст. 170 НКУ).

Не подлежат налогообложению НДФЛ средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемые как помощь на захоронение плательщика налога работодателем такого умершего плательщика налога по его последнему месту работы (в том числе перед выходом на пенсию) в размере 4480 грн. (2240 гривен х 2) (пп. 165.1.22 ст. 165 НКУ).

Не включается в облагаемый доход физического лица стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований), не превышающая 800 грн. (3200 гривен х 25%) на месяц, за исключением денежных выплат в любой сумме (пп. 165.1.39 ст. 165 НКУ).

Увеличен с 12 до 24 месяцев срок, на протяжении которого физическое лицо-получатель может использовать целевую благотворительную помощь, предоставленную на лечение без налогообложения такой суммы НДФЛ (пп. 170.7.5 ст. 170 НКУ).

Другие изменения

• С 1 января 2017 года увеличили до 3 минимальных заработных плат предельную сумму, которую юридическое или физическое лицо может уплатить за обучение, подготовку или переподготовку другого физического лица в высших и профессионально-технических отечественных учебных заведениях без налогообложения такой суммы НДФЛ.

Кроме того, отменено требование к лицу, обучение которого оплачивается юридическим или другим физическим лицом, отработать 3 года у лица, заплатившего за такое обучение (пп.165.1.21 ст. 165 НКУ).

• Снято ограничение с размера суммы, уплаченной плательщиком налога в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого плательщика налога и/или члена его семьи первой степени родства (пп. 166.3.3 ст. 166 НКУ). В 2016 году такая сумма не превышала 1930 грн. в месяц.
• Установлены предельные размеры необлагаемых НДФЛ суточных расходов, понесенных в связи с командировкой физического лица:

- в пределах территории Украины - не более 0,1 размера минимальной заработной платы в расчете за каждый календарный день такой командировки (в 2017 году – 320 грн.);
- для командировок за границу - не выше 80 евро за каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривны к евро, установленному Национальным банком Украины, в расчете за каждый такой день (п. 170.9 ст.170 НКУ).

• Отменено требование для командировок за границу (в страны, с которыми действует визовый режим) об обязательном наличии в загранпаспорте отметок пограничных служб о пересечении границы, но при условии предоставления: проездных документов, счетов на проживание и/или любых других документов, подтверждающих фактическое пребывание лица в командировке) (п. 170.9 ст.170 НКУ).
• Налогоплательщику предоставлено право рассрочки по уплате на протяжении трех лет суммы налогового обязательства, начисленного на сумму долга (кредита), прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой его банкротства, до окончания строка исковой давности по кредиту, полученному на приобретение жилья (ипотечный кредит) (пп. 164.2.17 ст. 164 НКУ).
• Освобождены от налогообложения НДФЛ доходы физического лица от сдачи (продажи) лома черных металлов (код 7204 согласно УКТ ВЭД) (пп. 165.1.25 ст. 165 НКУ).
• Согласно Закона N 1791 уменьшены вдвое отдельные показатели, имеющие привязку к размеру минимальной заработной платы, которая в соответствии со статьей 8 Закона N 1801 с 1 января 2017 года увеличилась до 3200 гривен в месяц.

К таким показателям, в частности, относятся:

• стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25 (в 2016 году было 50) процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, необлагаемая НДФЛ (пп. 165.1.39 ст. 165 НКУ);
• основная сумма долга (кредита) плательщика налога, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности в сумме, не превышающей 25 (до 2017 года – 50) процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года, необлагаемая НДФЛ (пп. 165.1.55 ст. 165 НКУ и пп. 164.2.17 ст. 164 НКУ) и другие.

К сведению:

restoring-donbass.com - Общественная инициатива «Восстановление Донбасса» была создана в ноябре 2014 года украинским политиком и общественным деятелем Александром Клименко. На сегодня через свои проекты и онлайн-активность она объединяет более 120 тыс. человек.

Участники инициативы вместе ищут пути выхода из кризиса, порожденного военным конфликтом, и последующего развития региона. Миссия инициативы - объединять думающих и небезразличных людей для совместного поиска путей восстановления жизни региона Донбасс и помощи в преодолении проблем его жителей - как остающихся в зоне АТО, так и вынужденных выехать за пределы региона.